Heffingskorting wel of niet toepassen en zo ja op welke inkomstenbron?
Veel AOW-gerechtigden hebben ouderdomspensioen opgebouwd bij meerdere pensioenfondsen. Mogelijk zijn er ook nog lijfrentes in het spel die door verzekeraars uitbetaald worden. Daarnaast ontvangen ze allicht ook hun AOW (gehuwden of alleenstaande AOW). Daardoor is het lastig om goed inzicht te krijgen of u wel of niet heffingskorting laat toepassen en zo ja op welke inkomstenbron?
AOW-gerechtigden kunnen namelijk zelf kiezen welke uitkerende instantie heffingskorting toepast op de uitkering. LET OP, dit mag maar één uitkerende instantie doen indien er sprake is van meerdere. Bij een relatief hoog jaarinkomen kan het verstandig zijn helemaal geen heffingskorting te laten toepassen.
Voorbeeld
Onderstaande kunt u als vuistregel kunt hanteren.
Gehuwde AOW-er
- Een gehuwde AOW-er die naast zijn AOW nog aanvullend ouderdomspensioen ontvangt ter grote van ca.
€ 29.000 doet er verstandig aan om heffingskorting toe te laten passen op zijn AOW-uitkering.
- Ontvangt (veel) meer aanvullend ouderdomspensioen dan ca. € 29.000 dan kunt u beter helemaal geen heffingskorting laten toepassen.
- Ontvangt u tot ca. € 37.000 aanvullend ouderdomspensioen dan hoeft u zonder vooraf heffingskorting te hebben gehad (niet op uw AOW en ook niet op uw aanvullend ouderdomspensioen) net niets bij te betalen.
- Ontvangt u (veel) meer dan ca. € 37.000 aanvullend ouderdomspensioen dan zult u met een navordering te maken krijgen (die veelal als voorlopige aanslag aan het begin van het jaar al wordt opgelegd!).
Alleenstaande AOW-er
- Een alleenstaande AOW-er die naast zijn AOW nog aanvullend ouderdomspensioen ontvangt ter grote van ca.
€ 20.000 doet er verstandig aan om heffingskorting toe te laten passen op zijn AOW uitkering.
- Ontvangt u (veel) meer aanvullend ouderdomspensioen dan ca. € 20.000 dan kunt u beter helemaal geen heffingskorting laten toepassen.
- Ontvangt u tot ca. € 32.000 aanvullend ouderdomspensioen dan hoeft u zonder vooraf heffingskorting te hebben gehad (niet op uw AOW en ook niet op uw aanvullend ouderdomspensioen) net niets bij te betalen.
- Ontvangt u (veel) meer dan ca. € 32.000 aanvullend ouderdomspensioen dan zult u met een navordering te maken krijgen (die veelal als voorlopige aanslag aan het begin van het jaar al wordt opgelegd!).
!LET OP!
De gecompliceerdheid van het wel/niet laten toepassen van heffingskorting zit hem in de inkomensafhankelijkheid ervan. Vertrouw er niet blindelings op als de Sociale Verzekeringsbank u laat weten heffingskorting op uw AOW toe te passen dat de Belastingdienst dan niet met een navordering komt die veelal kan oplopen tot vele duizenden euro's. De SVB weet immers niet of u nog meer inkomstenbronnen heeft.
Ik kan voor u een goed onderbouwde analyse opstellen of het toe laten passen van heffingskorting verstandig is (dus wel of niet) en zo ja, op welke inkomstenbron.
Bovenstaand voorbeeld houdt geen rekening met persoonlijke omstangdigheden zoals hypotheekrenteaftrek, giftenaftrek, aftrek ziektekosten en dergelijke. Zijn dergelijke omstandigheden aan de orde dan neem ik die mee in mijn analyse.
Meer weten:
Vul het onderstaande contactformulier in en ik neem z.s.m. contact met u op OF meldt u aan voor de workshop De fiscus en uw (vroeg)pensioen